现代企业的资金管控模式探索

摘要：企业资金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，只有通过提升企业资金的管理水平，才可以合理地控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。本文从资金管控的概述与内容两个方面展开论述，重点讲解了现金、应收账款、信用管理，及存货管理等几个方面的资金管控方法，对现代企业的资金管控提供了参考。

关键词：企业  资金管控  模式

1.资金管控概述

资金管控是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管控的主要管理内容有以下几个方面：首先，资金使用效率的管理，包括满足生产经营需要、增强企业获利能力和降低资金成本三方面的内容。其次，资金存量管理，包括资金安全管理、闲置资金管理和资金筹集管理三部分。再次，资金增量管理，即融资管理，包括银行授信、供应链融资、创新销售模式以及结构性融资即应收账款保理和资产证券化几个方面。

资金管控对于企业的经营管理具有十分重要的意义。

首先，资金管控有利于企业防范资金安全的风险。通过完善管理制度，加强账户余额、结算、资金划拨等多方面的管理，规范资金的使用流程，提高资金管理质量和效率，促进资金安全性的保障。此外，在加强内部制衡和资金流通渠道的规范的同时，也可以加强预算控制为资金拨付的规范化提供依据，有效降低企业在途资金的风险。

其次，资金管控可以促进企业发挥资金规模优势，使得资源得到优化配置，加快资金的周转，降低周转成本和加强资金的余缺调剂，降低融资成本，促进企业取得良好的经济效益。

再次，资金管控有利于企业拓展资金管理的渠道，加强企业与各银行等金融中介机构的联系和洽谈，使得企业与银行建立起良好的沟通交流平台，拓展融资渠道，使得资金的运营渠道更加畅通。

总之，企业通过资金管控可以有效提高资金的利用率，解决资金管理分散和难以监控的问题，降低资金的风险，促进企业效益的提升和综合竞争力的提高，因此，企业加强资金管控势在必行。

2.资金管控内容

2.1货币资金管理

货币资金管理具有十分重要的意义。首先，加强货币资金管理是企业扩大业务、增强实力的重要方法。保持资金的流动性可以使得企业加快资金周转速度，不断进行业务的扩大，同时还可以促进企业提高自身的实力。其次，良好的货币资金管理有利于保证企业维护企业的信誉，利于企业的长远的发展。再次，通过货币资金管理可以有效降低企业的经营风险。有利于企业对于资金的灵活调动，协调供需关系，有效规避经营风险。使得企业在管理中能够使得经营更加主动，提高总资产中盈利性资产的比重，不断扩展业务并增加企业的实力。货币资金管理主要包括以下几个方面：

2.1.1现金收支管理。在现金收支管理中主要保证资产的完整性，做好现金收支的权责分工和内部制衡制度，防止错误的发生。财务部门做好现金及时清理制度，做好日结和月结，保证现金、存款以及账簿的各项数额相符。

2.1.2现金存量管理。在现金存量管理方面要充分考虑到机会成本、短期成本、交易费用这几个方面的成本，最终在现金的流动性与收益性之间寻找平衡点，以找到最优的现金存量控制的方案。可以采用随机模式，保证最优的现金持有量使得企业的总成本的期望值最小。还可以采用库存模型，将企业持有的现金视作一种商品库存建立起类似与商品库存的最优现金库存水平。

2.1.3银行存款管理。针对银行存款的管理，企业可以健全存款管理制度，保证会计与出纳不得由一人承担，保证办公条件的安全性，并以此开展相关的资金汇报和内部审计。并多用转账的形式进行资金的划转，有利于资金的周转、减少现金流通同时节约企业人力财力并能降低现金流转的风险。

2.1.4资金预算管理。首先，要建立科学的预算计划和全面预算模式。企业要根据运营的实际情况，采用不同的预算计划编制方式，采用弹性预算方式和滚动预算编制方法，定期进行差额预算。对于较为固定的费用支出和管理计划要采用固定预算编制方法，而对于一些不能固定和准确预测的一些成本费用，要根据企业的具体情况进行预算计划，要采取零散预算编制方法。其次，要做到全面预算。要从企业的长远发展目标为标准，全面预测和管理企业的战略，并根据公司的具体情况，将年度预算与季度预算结合，加强预算的落实。结合企业各阶段预算的具体内容对于预算计划进行细化，不断提升资源利用率，保证预算的可执行性。企业应建立一套完善的数据分析体系，系统、完整地进行数据分析，有效保证数据的规范性、时效性、准确性。

2.2应收账款及信用管理

2.2.1应收账款产生的原因。应收账款产生的原因主要有：首先，竞争的加剧使得企业为了促进销售，采取现金折扣和赊销等方式进行销售。其次，企业内部缺乏相关的内控管理制度，权责不清，缺乏对应收账款的管理意识。再次，业务发生时间与到货时间的差距也是应收账款产生的主要原因。

2.2.2针对不同客户群体的信用政策。企业要针对不同客户群体的信用政策，建立供应商的基础的信息档案，方便应付账款的管理。引入ABC方法对供应商进行分类，针对不同的客户信用展开不同的发展和控制策略。有效进行管理，规范结算的条件。

2.2.3应收账款日常管理。首先要设立账款的明细分类，便于查询和核对以及相关业务员对款项的跟进和追回，其次，要设置专门的赊销和征信部门，对客户的信用状况进行评级，未经批准不得进行赊账，并加紧对应收账款的催收，促进企业资金周转率的提高。再次要对坏账严格核销制度，对相关的核销进行清晰的记录和核对。

2.3存货管理

2.3.1存货库存ABC分类。存货包括产成品存货和原材料存货，引进ABC方法对存货进行管理， ABC分类法又称主次因素分析法，是项目管理中常用的一种方法。它是根据事物在技术或经济方面的主要特征，进行分类排队，分清重点和一般，从而有区别地确定管理方式的一种分析方法。由于它把被分析的对象分成A、B、C三类，所以又称为ABC分析法。具体方法如下A等级，占销售总额的比重为70%-80%，是主要影响因素。B等级，占销售总额的比重为10%-20%，是次要影响因素。C等级，占销售总额的比重为0-10%，是一般影响因素。针对A级和B级的货品要给予更多的管理。采用ABC的控制法，将存货按照重要程度分为ABC三种类型，A类为重要库存，要进行重点管理，B类次之，C类则进行一般管理。